¿Qué es el IVA? Guía clara para autónomos de la UE
Qué es el IVA, cómo funcionan el IVA repercutido y el soportado, y qué cambia al darte de alta — explicado para autónomos y pymes de la UE en 2026.
Envías una factura y, de repente, aparece una línea de “IVA” que suma un 20% a tu precio. Tu cliente de otro país te dice que no lo añadas. Un conocido te asegura que ni siquiera tienes que darte de alta. Ninguna de las páginas que has leído explica realmente por qué. Esta guía sí.
El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es el impuesto peor entendido por los autónomos y las pequeñas empresas de la UE — diseñadores, desarrolladores, consultores — porque las reglas cambian de verdad según quién sea tu cliente, dónde esté y si es o no una empresa. Vamos a construirlo pieza a pieza.
¿Qué es el IVA, en una sola frase?
El IVA es un impuesto sobre el consumo de bienes y servicios que recae en última instancia sobre el consumidor final, pero que se recauda por etapas a través de todas las empresas de la cadena de suministro. La Comisión Europea lo describe como un impuesto “que grava el valor añadido” en cada fase de la producción y la distribución. Cada empresa añade el IVA a sus ventas, resta el IVA que ha pagado en sus propias compras y entrega la diferencia al Estado. El consumidor final, que no puede deducir nada, asume el coste íntegro.
La base legal de todo esto es la Directiva 2006/112/CE del Consejo (“la Directiva del IVA”), que cada Estado miembro de la UE incorpora a su propia legislación nacional.
IVA repercutido frente a IVA soportado: el único mecanismo que debes entender
El IVA repercutido es el que cobras a tus clientes en tus ventas; el IVA soportado es el que pagas a tus proveedores en tus compras; tú ingresas la diferencia. Esta compensación es todo el motor del IVA.
- IVA repercutido — lo añades a tus facturas y lo cobras en nombre del Estado.
- IVA soportado — el IVA que te cobran en portátiles, software, espacio de coworking y otros gastos de tu actividad.
- Lo que pagas a la administración tributaria = IVA repercutido − IVA soportado. Si el soportado supera al repercutido, normalmente recuperas el saldo.
Ejemplo resuelto. Eres un desarrollador dado de alta en el IVA en Alemania (tipo general del 19%). En un trimestre facturas a clientes nacionales €10,000 + €1,900 de IVA repercutido. Compraste un portátil de €2,000 + €380 de IVA soportado. Ingresas €1,900 − €380 = €1,520 al Finanzamt. El IVA nunca salió de tu bolsillo: fuiste un recaudador.
¿Qué cambia realmente cuando te das de alta en el IVA?
Una vez dado de alta, debes cobrar IVA en tus ventas sujetas, emitir facturas conformes, presentar declaraciones periódicas de IVA y obtienes el derecho a deducir el IVA soportado. Antes del alta (si te acoges a una exención para pequeñas empresas), no cobras IVA ni presentas declaraciones de IVA — pero tampoco puedes recuperar el IVA de tus compras. Ese equilibrio es el núcleo de la cuestión de si necesitas darte de alta en el IVA.
¿Por qué varían los tipos generales de un país a otro?
Cada país de la UE fija su propio tipo general — mínimo del 15% según el artículo 97 de la Directiva del IVA, sin máximo — y el tipo que se aplica sigue el lugar de prestación. En 2026 el tipo general va del 17% en Luxemburgo (el más bajo de la UE) al 27% en Hungría (el más alto), con una media de la UE de cerca del 21,82% (ASD Group, 2026). Las cifras siguientes son los tipos generales de 2026; los tipos reducidos para cosas como alimentos o libros van por separado.
| País | Tipo general de IVA en 2026 |
|---|---|
| Luxemburgo | 17% |
| Alemania | 19% |
| Francia | 20% |
| España | 21% |
| Países Bajos | 21% |
| Italia | 22% |
| Irlanda | 23% |
| Hungría | 27% |
Los tipos cambian. Confirma siempre el tipo vigente para un bien o servicio concreto consultando las páginas de “tipos de IVA” de la Comisión Europea o tu administración tributaria nacional antes de fijar el precio de un contrato.
Donde las reglas se ponen interesantes: lo transfronterizo
En cuanto un cliente está en otro país, pueden aplicarse tres regímenes distintos según quién sea:
- Cliente empresa de la UE (B2B): normalmente cobras un 0% y es el cliente quien liquida el IVA — consulta por qué no cobras IVA en operaciones B2B transfronterizas dentro de la UE.
- Consumidor de la UE (B2C): un umbral combinado de €10,000 a escala de toda la UE decide si cobras el IVA de tu país o el del país del cliente — consulta el IVA en ventas a consumidores y fuera de la UE.
- Lo que está por llegar: la facturación electrónica y la información digital están cambiando con ViDA — consulta ViDA y la facturación electrónica.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el IVA en términos sencillos?
El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es un impuesto sobre el consumo de bienes y servicios que paga en última instancia el consumidor final, pero que recaudan por etapas las empresas a lo largo de la cadena de suministro. Cada empresa cobra IVA en sus ventas (IVA repercutido), deduce el IVA que pagó en sus compras (IVA soportado) y paga la diferencia a la administración tributaria.
¿Cuál es la diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado?
El IVA repercutido es el IVA que cobras a tus clientes en tus ventas. El IVA soportado es el IVA que pagas a tus propios proveedores en las compras de tu actividad. Cuando estás dado de alta en el IVA, ingresas la diferencia (repercutido menos soportado) a tu administración tributaria nacional; si tu IVA soportado es mayor, normalmente puedes recuperar la diferencia.
¿Es el mismo tipo de IVA en toda la UE?
No. Cada país de la UE fija su propio tipo general, que debe ser de al menos el 15% según el artículo 97 de la Directiva del IVA (2006/112/CE). En 2026 el tipo general va del 17% en Luxemburgo al 27% en Hungría, con una media de la UE de cerca del 21,82%. El tipo que se aplica sigue el lugar de prestación, no el lugar donde estás establecido.
¿Tengo que cobrar IVA como autónomo?
Solo si estás dado de alta en el IVA. La mayoría de los países de la UE permiten a las pequeñas empresas por debajo de un umbral nacional de facturación acogerse a una exención (por ejemplo, el Kleinunternehmer en Alemania o la franchise en base de TVA en Francia), y España no tiene ningún umbral. Que tengas que darte de alta o no depende de tu país y de tu facturación.
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