Devo registrarmi ai fini IVA? Le soglie nell'UE per il 2026

“Devo registrarmi ai fini IVA?” è la domanda che ogni freelance si pone — e la risposta onesta è dipende dal tuo Paese e dal tuo fatturato, perché non esiste un'unica soglia valida per tutta l'UE. Questa pagina ti fornisce i numeri verificati per il 2026 e, cosa altrettanto importante, segnala dove le regole sono cambiate di recente o stavano per cambiare.

Sei alle prime armi con i meccanismi? Inizia dalla nostra guida all'IVA spiegata in parole semplici.

Esiste un'unica soglia valida in tutta l'UE? No.

Ogni Paese dell'UE fissa la propria soglia nazionale di registrazione (o di esenzione), e queste vanno da zero a 85.000 €. Al di sotto della soglia di un Paese puoi di norma scegliere un regime di esenzione per le piccole imprese: non addebiti l'IVA e non presenti dichiarazioni IVA, ma non puoi nemmeno recuperare l'IVA a credito sugli acquisti. Al di sopra, la registrazione è obbligatoria.

Le soglie nazionali 2026 in sintesi

La tabella che segue mostra le soglie di esenzione nazionali verificate per il 2026 in diversi Paesi importanti. Tutti i valori andrebbero confermati presso l'amministrazione fiscale nazionale prima di farci affidamento, perché cambiano e molti prevedono distinzioni per settore.

Germania: la trappola Kleinunternehmer dei 25.000 € / 100.000 €

Dal 1° gennaio 2025 le soglie Kleinunternehmer sono 25.000 € netti nell'anno precedente e 100.000 € netti nell'anno in corso, e il limite di 100.000 € è un taglio netto e rigido in corso d'anno. In base al §19 UStG, nel momento in cui il tuo fatturato progressivo supera i 100.000 €, è la fattura stessa che oltrepassa la soglia a dover includere l'IVA — non si aspetta l'anno successivo. I valori sono ora al netto (la vecchia coppia 22.000 €/50.000 € era al lordo). I Kleinunternehmer non presentano più una dichiarazione IVA annuale, ma devono comunque essere in grado di ricevere fatture elettroniche.

Francia: la riforma che non c'è stata

La Francia ha mantenuto le sue soglie di franchise en base esistenti per il 2026, dopo che la proposta di un'unica soglia a 25.000 € è stata abbandonata. Per tutto il 2025 il governo ha proposto di abbassare la soglia a 25.000 € per tutte le attività; dopo una forte opposizione è stata sospesa e poi accantonata, con una legge del 3 novembre 2025 che ha confermato lo status quo. Per il 2026 le soglie sono 85.000 € (beni, ristorazione, alloggio) e 37.500 € (servizi e professioni liberali), con tetti di tolleranza di 93.500 € e 41.250 € (CGI Art. 293 B). Le fatture esenti devono riportare la dicitura “TVA non applicable, article 293 B du CGI”. Trattandosi di una questione politicamente instabile, verifica la situazione attuale su service-public.gouv.fr prima di farci affidamento.

I casi atipici: Paesi Bassi e Spagna

I Paesi Bassi non hanno una classica soglia di registrazione — hanno l'esenzione facoltativa KOR, limitata a 20.000 € di fatturato — mentre la Spagna non ha alcuna soglia. Con la kleineondernemersregeling (KOR) olandese, un'impresa stabilita nei Paesi Bassi con un fatturato fino a 20.000 € può scegliere di non addebitare l'IVA (devi presentare domanda; non è automatico). In Spagna, ogni impresa rientra nel sistema IVA fin dalla prima vendita — Spagna e Turchia sono gli unici Paesi europei senza soglia di esenzione.

Il nuovo regime transfrontaliero per le PMI (dal 2025)

Dal 1° gennaio 2025, una piccola impresa con un fatturato complessivo nell'UE inferiore a 100.000 € può usare l'esenzione IVA locale anche negli altri Stati membri, non solo nel proprio Paese. Introdotto dalla Direttiva del Consiglio 2020/285, il regime funziona così:

• Il tuo fatturato complessivo nell'UE deve restare sotto i 100.000 € (anno in corso e anno precedente).
• In ogni Paese in cui vuoi usufruire dell'esenzione, devi inoltre restare sotto la soglia nazionale di quel Paese (gli Stati membri non possono fissarle oltre 85.000 €).
• Ti registri una sola volta nel tuo Paese di origine e ricevi un numero di partita IVA con il suffisso “EX”.
• Presenti un'unica dichiarazione trimestrale che copre il tuo fatturato in tutti i 27 Stati membri.

È una vera semplificazione per i freelance che servono clienti in più Paesi dell'UE ma restano piccoli — elimina la vecchia necessità di registrarsi in ciascuno di essi.

Registrazione volontaria: quando pagare l'IVA è la mossa giusta

Anche sotto soglia puoi di norma registrarti volontariamente, e ha senso quando i tuoi clienti sono imprese registrate ai fini IVA o quando hai grandi acquisti detraibili. Se i tuoi clienti sono imprese che recuperano l'IVA, addebitarla non costa loro nulla e consente a te di recuperare l'IVA a credito su attrezzature e software. Se vendi soprattutto a consumatori, restare in esenzione mantiene i tuoi prezzi più bassi. La risposta giusta dipende dalla composizione della tua clientela — e dal fatto che il reverse charge si applichi o meno al tuo lavoro B2B transfrontaliero.

Domande frequenti

Esiste un'unica soglia di registrazione IVA per tutta l'UE?

No. Ogni Paese dell'UE fissa la propria soglia nazionale, e queste variano molto — dall'assenza totale di soglia in Spagna agli 85.000 € di Irlanda, Germania e Italia. Esiste però un regime transfrontaliero per le PMI valido in tutta l'UE dal 2025 che consente alle imprese ammissibili con un fatturato complessivo nell'UE inferiore a 100.000 € di usare l'esenzione locale negli altri Stati membri.

Qual è la soglia Kleinunternehmer tedesca nel 2026?

Dal 1° gennaio 2025 le soglie Kleinunternehmer sono 25.000 € netti nell'anno solare precedente e 100.000 € netti nell'anno in corso (§19 UStG). Il limite di 100.000 € dell'anno in corso è un taglio rigido: la fattura che lo supera deve essa stessa includere l'IVA, senza alcun periodo di tolleranza fino all'anno successivo.

La Francia ha abbassato la sua soglia IVA a 25.000 €?

No. Una proposta di introdurre un'unica soglia di franchise en base a 25.000 € è stata ripetutamente sospesa e poi abbandonata; una legge del 3 novembre 2025 ha confermato le soglie esistenti. Per il 2026 le soglie restano 85.000 € per beni/alloggio e 37.500 € per i servizi (con tetti di tolleranza di 93.500 € e 41.250 €).

In cosa consiste il nuovo regime transfrontaliero per le PMI dell'UE?

Dal 1° gennaio 2025, in base alla Direttiva del Consiglio 2020/285, una piccola impresa con un fatturato complessivo nell'UE inferiore a 100.000 € può usare l'esenzione IVA negli altri Stati membri in cui resta al di sotto della soglia nazionale di ciascun Paese. Ti registri una sola volta nel tuo Paese, ricevi un numero di partita IVA con il suffisso “EX” e presenti un'unica dichiarazione trimestrale che copre tutti i 27 Stati membri.

Cosa leggere dopo

• Che cos'è l'IVA? Una guida in parole semplici per i freelance dell'UE
• Reverse charge: perché non addebiti l'IVA sul B2B transfrontaliero nell'UE