Dois-je m'immatriculer à la TVA ? Les seuils dans l'UE en 2026

Les seuils d'immatriculation à la TVA dans l'UE en 2026 — Allemagne, France, Irlande, Pays-Bas, Italie, Espagne — et le nouveau régime transfrontalier PME expliqué.

Hugo Lefèvre16 juin 202610 min de lecture

« Dois-je m'immatriculer à la TVA ? » est la question que se pose chaque freelance — et la réponse honnête est : cela dépend de votre pays et de votre chiffre d'affaires, car il n'existe pas de seuil unique pour toute l'UE. Cette page vous donne les chiffres vérifiés pour 2026 et, tout aussi important, signale les endroits où les règles ont récemment changé ou ont failli changer.

Vous découvrez les mécanismes ? Commencez par notre guide de la TVA en clair.

Existe-t-il un seuil unique pour toute l'UE ? Non.

Chaque pays de l'UE fixe son propre seuil national d'immatriculation (ou de franchise), et ils s'échelonnent de zéro à 85 000 €. En dessous du seuil d'un pays, vous pouvez généralement opter pour une franchise en faveur des petites entreprises : vous ne facturez aucune TVA et ne déposez aucune déclaration de TVA, mais vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA déductible. Au-dessus, l'immatriculation est obligatoire.

Les seuils nationaux 2026 en un coup d'œil

Le tableau ci-dessous présente les seuils de franchise nationaux 2026 vérifiés pour plusieurs grands pays. Tous les chiffres doivent être confirmés auprès de l'administration fiscale nationale avant de vous y fier, car ils évoluent et beaucoup comportent des distinctions par secteur.

Pays	Seuil de franchise pour petites entreprises 2026	Source / remarque
Allemagne (Kleinunternehmer)	25 000 € année précédente / 100 000 € année en cours (net)	§19 UStG, depuis janv. 2025 ; seuil ferme
France (franchise en base)	85 000 € biens / 37 500 € services	CGI Art. 293 B ; tolérance 93 500 € / 41 250 €
Irlande	85 000 € biens / 42 500 € services	Revenue.ie (mis à jour le 06 mai 2026)
Pays-Bas (KOR)	20 000 € de chiffre d'affaires	Pas de seuil d'immatriculation classique
Italie (regime forfettario)	85 000 €	Sortie immédiate au-dessus de 100 000 €
Espagne	Aucun seuil	Toutes les entreprises s'immatriculent dès la première vente

Allemagne : le piège Kleinunternehmer des 25 000 € / 100 000 €

Depuis le 1er janvier 2025, les seuils Kleinunternehmer sont de 25 000 € nets l'année précédente et de 100 000 € nets l'année en cours, et la limite de 100 000 € est un seuil ferme en cours d'année. En vertu du §19 UStG, dès l'instant où votre chiffre d'affaires cumulé dépasse 100 000 €, c'est la facture même qui franchit le seuil qui doit inclure la TVA — pas question d'attendre l'année suivante. Les montants sont désormais nets (l'ancien couple 22 000 €/50 000 € était brut). Les Kleinunternehmer ne déposent plus de déclaration annuelle de TVA, mais ils doivent toujours être en mesure de recevoir des factures électroniques.

France : la réforme qui n'a pas eu lieu

La France a conservé ses seuils de franchise en base existants pour 2026 après l'abandon du projet de seuil unique de 25 000 €. Tout au long de 2025, le gouvernement a évoqué l'abaissement du seuil à 25 000 € pour toutes les activités ; après une forte opposition, le projet a été suspendu puis abandonné, une loi du 3 novembre 2025 confirmant le statu quo. Pour 2026, les seuils sont de 85 000 € (biens, restauration, hébergement) et de 37 500 € (services et professions libérales), avec des plafonds de tolérance de 93 500 € et 41 250 € (CGI Art. 293 B). Les factures exonérées doivent porter la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Comme ce point a été politiquement instable, vérifiez la position en vigueur sur service-public.gouv.fr avant de vous y fier.

Les exceptions : Pays-Bas et Espagne

Les Pays-Bas n'ont pas de seuil d'immatriculation classique — ils disposent de la franchise optionnelle KOR plafonnée à 20 000 € de chiffre d'affaires — tandis que l'Espagne n'a aucun seuil. Dans le cadre du kleineondernemersregeling (KOR) néerlandais, une entreprise établie aux Pays-Bas réalisant jusqu'à 20 000 € de chiffre d'affaires peut renoncer à facturer la TVA (vous devez en faire la demande ; ce n'est pas automatique). En Espagne, chaque entreprise entre dans le système de TVA dès sa première vente — l'Espagne et la Turquie sont les seuls pays européens sans seuil de franchise.

Le nouveau régime transfrontalier PME (depuis 2025)

Depuis le 1er janvier 2025, une petite entreprise dont le chiffre d'affaires total dans l'UE est inférieur à 100 000 € peut bénéficier de la franchise de TVA locale dans d'autres États membres, et pas seulement chez elle. Instauré par la directive 2020/285 du Conseil, le régime fonctionne ainsi :

Votre chiffre d'affaires total dans l'UE doit rester inférieur à 100 000 € (année en cours et année précédente).
Dans chaque pays où vous souhaitez la franchise, vous devez également rester en dessous du seuil national de ce pays (les États membres ne peuvent pas les fixer au-delà de 85 000 €).
Vous vous immatriculez une seule fois dans votre pays d'origine et recevez un numéro de TVA avec un suffixe « EX ».
Vous déposez une déclaration trimestrielle unique couvrant votre chiffre d'affaires dans l'ensemble des 27 États membres.

C'est une véritable simplification pour les freelances qui servent des clients dans plusieurs pays de l'UE tout en restant de petite taille — elle supprime l'ancienne obligation de s'immatriculer dans chacun d'eux.

Immatriculation volontaire : quand payer la TVA est le bon choix

Même en dessous d'un seuil, vous pouvez généralement vous immatriculer volontairement, ce qui a du sens lorsque vos clients sont des entreprises assujetties à la TVA ou lorsque vous avez d'importants achats déductibles. Si vos clients sont des entreprises qui récupèrent la TVA, la leur facturer ne leur coûte rien et vous permet à vous de récupérer la TVA déductible sur le matériel et les logiciels. Si vous vendez surtout à des particuliers, rester en franchise maintient vos prix plus bas. La bonne réponse dépend de votre clientèle — et du point de savoir si l'autoliquidation s'applique à vos prestations B2B transfrontalières.

Questions fréquentes

Existe-t-il un seuil d'immatriculation à la TVA unique pour toute l'UE ?

Non. Chaque pays de l'UE fixe son propre seuil national, et ils varient considérablement — de l'absence totale de seuil en Espagne à 85 000 € en Irlande, en Allemagne et en Italie. Il existe toutefois un régime transfrontalier PME distinct, applicable dans toute l'UE depuis 2025, qui permet aux entreprises éligibles dont le chiffre d'affaires total dans l'UE est inférieur à 100 000 € de bénéficier de la franchise locale dans d'autres États membres.

Quel est le seuil Kleinunternehmer allemand en 2026 ?

Depuis le 1er janvier 2025, les seuils Kleinunternehmer sont de 25 000 € nets l'année civile précédente et de 100 000 € nets l'année en cours (§19 UStG). La limite de 100 000 € de l'année en cours est un seuil ferme : la facture qui le franchit doit elle-même inclure la TVA, sans délai de grâce jusqu'à l'année suivante.

La France a-t-elle abaissé son seuil de TVA à 25 000 € ?

Non. Un projet d'instauration d'un seuil unique de franchise en base de 25 000 € a été suspendu à plusieurs reprises puis abandonné ; une loi du 3 novembre 2025 a confirmé les seuils existants. Pour 2026, les seuils restent de 85 000 € pour les biens/l'hébergement et de 37 500 € pour les services (avec des plafonds de tolérance de 93 500 € et 41 250 €).

Qu'est-ce que le nouveau régime transfrontalier PME de l'UE ?

Depuis le 1er janvier 2025, en vertu de la directive 2020/285 du Conseil, une petite entreprise dont le chiffre d'affaires total dans l'UE est inférieur à 100 000 € peut bénéficier de la franchise de TVA dans d'autres États membres où elle reste en dessous du seuil national de chaque pays. Vous vous immatriculez une fois dans votre pays d'origine, recevez un numéro de TVA avec un suffixe « EX », et déposez une déclaration trimestrielle unique couvrant l'ensemble des 27 États membres.