Cómo hacer una factura siendo autónomo: la guía completa

En España una factura no es un recibo cualquiera: es un documento con efectos fiscales regulado por el Reglamento de facturación. Si falta un dato obligatorio, tu cliente puede rechazarla — o Hacienda reprochártelo en una revisión. Una factura bien hecha es, a la vez, una obligación y la vía más rápida para cobrar a tiempo.

Esta guía repasa, paso a paso, qué debe llevar la factura de un autónomo en 2026, cuándo aplicar IVA e IRPF, y qué cambia con Verifactu. Este artículo es una orientación general y no sustituye el consejo de un asesor fiscal.

Los datos obligatorios de una factura

No son una cuestión de estilo: si falta uno, la factura es formalmente incorrecta.

1. Número de factura correlativo, dentro de una serie continua.
2. Fecha de expedición (y, si es distinta, la fecha de la operación).
3. Tus datos — nombre y apellidos, NIF y domicilio fiscal.
4. Los datos del cliente — nombre o razón social, NIF/CIF y domicilio.
5. La descripción de la operación — concepto, cantidad, precio unitario y base imponible.
6. El tipo y la cuota de IVA (21%, 10% o 4% según el caso).
7. La retención de IRPF, cuando proceda, restada del total.
8. El importe total a pagar.

El IVA: normalmente el 21%

Para la mayoría de servicios profesionales se aplica el tipo general del 21%. Los tipos reducidos del 10% y el 4% se reservan a bienes y servicios concretos, así que como autónomo de servicios lo habitual es repercutir el 21%.

El IRPF: retención del 15% (o del 7%)

Si tu cliente es una empresa o un profesional, en tus facturas aplicas una retención de IRPF del 15%, que el cliente ingresa por ti en Hacienda. Si eres nuevo autónomo, puedes aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes. A clientes particulares no se aplica retención.

La numeración de las facturas

Cada número debe ser único y correlativo, sin saltos en la serie. Puedes usar series con prefijo por año o por tipo de cliente, por ejemplo 2026-0042 o F-2026-014, siempre que no repitas ni te saltes ningún número.

Facturar a un cliente en el extranjero

Cuando facturas a una empresa de otro país de la UE (B2B) se aplica la inversión del sujeto pasivo: no repercutes IVA y es tu cliente quien lo declara. La factura lleva la mención « inversión del sujeto pasivo » y los NIF-IVA de ambas partes. Para ello necesitas estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y declarar la operación en el modelo 349.

Verifactu: qué es y desde cuándo

Verifactu es el sistema de facturación verificable que exige la Ley Antifraude: tu programa de facturación deberá generar registros inalterables y, en su caso, remitirlos a Hacienda. La obligación entra en vigor el 1 de enero de 2027 para las sociedades (Impuesto sobre Sociedades) y el 1 de julio de 2027 para los autónomos (IRPF). Adoptar ya un programa compatible te evita prisas de última hora.

Conservación

Conserva tus facturas, emitidas y recibidas, durante al menos cuatro años, el plazo en el que Hacienda puede revisarlas. Las facturas electrónicas se guardan en su formato original, legibles e inalteradas.

En resumen

Una factura de autónomo correcta reúne los datos obligatorios, el IVA y el IRPF bien aplicados, una numeración correlativa y, cada vez más, el formato electrónico adecuado. Con esa base puesta, lo demás casi se hace solo. Crea aquí tu primera factura — los datos obligatorios ya vienen integrados.